开云体育是标后预算的细化和动态调整；是编制当期建造合同的主要依据。首次施工预算是基于责任成本下项目自 身确立的成本目标；施工预算的动态调整是 项目进行成本过程监控的重要方式。

　　（一）项目实际开工前，项目部组织编制完成首次施工预算，以首次施工预算结果确定项目成本 目标。成本目标应在上级单位下达的责任成本范围内。

　　（二）项目部将成本目标进行分解，并根据《项目岗位成本责任清单》分配到各项具体工作，落实到各具体岗位，形成项目成本控制计划多宝体育。实施 过程中严格按计划执行并动态调整，最终保证成本目标的完成。

　　1.工程分包限价：所有工程分包均实行限价管理， 已下发标后预算的，原则上分包单价不超标后预算 单价；未下发标后预算或标后预算以外工程，由项 目部提出限价申请，经上级单位审批后方可执行， 原则上分包单价不超分包限价多宝体育，特殊情况下，须经 标后预算编制单位或限价审批单位重新审批后方可 执行。

　　2.物资采购限价：不在集中招标采购目录内且不具 备集中采购条件的分散物资执行限价管理，限价由 项目部提出申请，经上级单位审批后方可执行，执 行过程中项目部应根据市场行情进行动态调整，并 报上级单位审批，原则上采购单价不超采购限价， 特殊情况下，由限价审批单位重新审批后方可执行。

　　3.机械设备租赁限价：项目自行租赁的所有机械设 备均实行限价管理，各单位负责建立机械设备租赁 限价数据库并下发项目执行，且每半年更新 1次， 原则上租赁单价不超租赁限价，特殊情况下，由限价下达单位分管领导审批同意后方可实施。

　　变更索赔结合项目实际及总体策划进行工程变更，对并 非由自身过错且应由业主或第三方承担责任的 情况造成的实际损失，凭有效证据资料提出索 赔，并防止反索赔。

　　人工、材料调差对合同实施过程中因市场价格波动引起的价差 进行科学、合理的调整。

　　保险理赔对合同实施过程中发生的保险事故，及时发起 理赔请求，收集各项理赔资料，争取最大额度 保险赔偿，减小项目损失。

　　由项目经营部门牵头，物设、财务、安全、 综合办公室、工程、工区等相关部门配合，共同 完成。

　　项目成本核算每月进行 1 次，相关部门对 所属业务实际发生成本进行统计，经营部门按各 业务成本归属要素进行分类、归集，核算项目当 前实际发生成本，并参考标后预算计算项目当前 应发生成本。

　　项目成本核算时，应保证时间节点一致， 即：形象进度、施工产值、实际发生成本均统计 到同一截止时间，保证核算结果准确。

　　业主办理最终结算后，上级单位组织对项目进行完工清算，并依据 《经营承包责任书》及相关考核管理制度，对项目责任成本完成情况进行考 核。考核结果是项目绩效的重要组成部分。

　　上级单位依据项目完工清算，核定项目经营成果，编制“项目整体经 营情况报告”，对项目经营管理进行系统、客观的分析、总结，查找管理漏 洞、总结经验教训。

　　7.预计总收入。包括合同规定的 初始收入和因合同变更、索赔、奖罚和 材料调差等形成的收入。根据与业主合 同合同价（不含税，下同）扣除不含税 暂定金（含暂定金性质的其他基金）和 计日工等之后的有效合同价作为初始预计总收入。对于公司总包项目向参建单位收取的管理费，不应体现在合同价中， 即分包单位预计总收入不含总包收取的管理费。

　　预计总成本。项目经营部门编 制施工预算，计算初始预计总成本。预 计总成本的计算与调整都必须以上级单位批复的施工预算为依据。

　　8.合同成本包括从建造合同签订至完成所发生的、与执行合同有关的各项 直接费用和间接费用。

　　合同的直接费用包括：（一）人工费；（二）材料费；（三）机械费； （四）分包成本；（五）其他直接费，包括冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费、检验实验费、 工程定位复测费、工程交点费、场地清理费、临时设施摊销费、施工队伍进退场费、安全生产费、环境保护费、水电费、二次搬运费等。

　　间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护 费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、 低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公 费、差旅费、财产保险费、工程保修费、 排污费等。

　　是指完成工程量清单对应的工程需支出的工、料、机等直接成本。要求：与清单能一一对应 的成本，全部计入对应工程量清单综合基价多宝体育。特殊情况：1、可抵扣的增值税税金单列；2、铁路项目与生产有关的临时 设施均计入第十章综合基价。

　　是指项目管理层在工地现场为项目组织和管理工程施工所发生的费用支出，包含管理人员工资、管理人 员其他费用、年度绩效奖金、办公费、差旅费、固定资产使用费（不含交通车）、水电费、交通车辆使用费、会议及业务招 待费、金融手续费、信息化费用、工具用具使用费、小临设施费（办公场所，生活场所，含租赁办公用房）及其他。单设总 部的项目，经理部管理费分总部管理费和各分部管理费分别编制。

　　指与生产有关的临时设施，包括钢筋加工场、预制场、临时便道、便桥、临时用电设施等。 临时设施费项下只计列不能与清单对应的临时设施，清单中已列明的临时设施费计入综合基价，与清单章节对应。特别说 明：铁路项目与生产有关的临时设施成本计入第十章大临工程。

　　指项目为提高文明施工标准、提升企业形象等所发生的费用支出。按规定应由安全生产费支出的，不 得列入现场文明施工费。

　　（七）税金，指增值税、城建税、教育税附加、地方教育附加、印花税、耕地占用税、资源税等，在汇总时单独 列项。增值税按中标合同约定费用计入标后预算。

　　（2）上级公司的管理费：上级公司的管理费直接在标后预算切块中体现，不再计入标 后预算成本。

　　（九）暂列金额、计日工，按中标合同价中所列费用计入标后预算成本，在汇总时单独列项。

　　1.目的：为准确测算项目实际成本， 实施项目成本全面动态预算管理， 不断提高项目盈利能力。

　　2.施工预算是标后预算的细化和动态调整；是已完工程的成本核算和剩余工程的成本预算；是项 目经营过程中成本控制的依据；是 编制当期建造合同的基础。

　　4.施工预算的编制原则是“贴近现场、 实事求是”。遵循现场施工组织管理模式， 结合现场情况进行编制。

　　（二）对工程变更引起的工程内容、数量的变化，材料单价变化、施工技术方案变化、劳务分包费用变化等因素影响项目成本时，必须进行及时调整，调整结果要符合当期施工实际成本情况多宝体育。

　　（三）项目应编制施工预算台帐多宝体育，并以折线图的形式对比分析每季度施工预算的变化及与标后预算偏差，对偏差原因进行分析，找出管理漏洞，及时采取改进措施并跟踪落实，使施工预算真正起到控制项目成本的作用。

　　Ø 对编制工作不及时或故意隐瞒项目真实成本的项目：对项目经理进行通报批评；

　　Ø 施工预算成本超出标后预算成本5%的：项目所属单位重点监控，并报原因分析材料到铁路轨道事业部经营部；

　　Ø 施工预算成本超过标后预算成本10%的：要责令整改，如经营性亏损占主要因素，要对项目经理进行追责；

　　Ø 因项目管理原因造成偏差10%以上且未采取有效改进措施的：由所属单位的总经济师或分管经营的副总经理到公司进行专题汇报，必要时建议更换项目经理。

　　通过以上五点大家进行详细研究和执行，相信会对建筑工程施工项目有更深刻的理解！

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